公司财务管理补充规定（精选6篇）

公司财务管理补充规定 篇1

为了加强财务管理和成本核算工作,严格控制费用支出,现制定如下补充规定。

一、会计机构和会计人员

1、项目部财务部门为公司财务部派出机构,其人员选用由公司财务经理提名,审计经理核查,主管财务领导批准.原则上每一项目部的财务人员最少两人,最多三人，另配备一至两名核算员。

2、项目部财务人员对项目经理和公司经理双重负责，业务归公司财务部领导，并接受审计部的监督。

3、项目部应对财务工作支持配合、协助。

二、全体财务人员必须严格遵守公司财务制度规定，对负责的业务负具体责任。

三、合同管理

1、除即时结清的小额付款外，均采用书面合同形式结算付款。

2、财务人员有权参与合同的制定，有核准权。

3、订立合同前，应按公司规定先报送公司考评小组审核会签，会签后再与对方签定。

4、严格执行合同，对超越合同约束的业务，财务人员有权拒绝执行，否则，承担责任。

5、财务部门有责任和义务保管各类合同，并按合同规定办理相关业务，对重要合同应存入凭证备查。

四、成本及结算

(一)必须坚持的原则

1、财务人员对成本、效益的真实性承担责任，在核算成本的过程中，应与计划部门密切协作，核清收入。

2、必须严格坚持月出成本的基本准则，保证成本真实、及时。

3、任何原始票据必须有不少于四人的签字方可入账。

(二)对外协结算应遵守的基本程序：

1、人工费结算 ：工长签发任务单-施工队队长签认-劳资科负责人审核-计划科或质检科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。

2、机械费结算 ：现场管理人员填写运输小票或机械使用记录单-施工队队长签认-核算员按约定核算-设备科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。

3、材料费结算：检斤员签发运输小票-施工工长确认-核算员核对后结算签字-材料科负责人审核-计划科负责人复核-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。

4、出包工程结算：施工工长签发工程量-施工负责人审核-质检科检验-计划科复核并按实际工程量结算-主管项目副经理审批-财务科负责人核查-项目经理审批入账。

五、资金管理

1、资金使用

按公司规定实施计划管理，公司对项目资金具有调配权。

1) 项目部资金使用应严格按公司财务管理办法第四章规定执行。

2) 原则上项目部只能建立一个帐户，需另建账户时必须报请公司财务部核准。

3)项目部所有工程款一律拨付至各公司总部,待公司考评小组审定后再转付至项目部按规定使用(时间不超过2个工作日)。

工程款转付原则：

根据项目部每月25日上报计量时完成的实际工作量部分的目标测算数拨付。

措施：

①项目编制目标测算应将测算内容分解至每月形象进度计划部分(须注有计划完成量、目标完成量)，时间以每月25日为计算截止日。

②次月4日前会同计划部门报送目标完成分析报告。

③次月6日至10日间考评小组对项目目标完成结果进行调查分析。

2、对外付款

1)坚持先收取发票，后付款原则。

2)付款比率应遵循配比原则。

3)对发生对外超拨款，必须在一个月内负责追回，如造成呆帐，由项目经理、主管会计承担一切后果。

4)对外单位及个人一律不准借款，并严谨公司内部各项目之间拆借款项。

5)对外付款必须由领款人本人签字并登记身份证号码并按指纹，领款人与合同签定人必须一致，否则应由合同签定人出具委托书，大额付款一律以转账形式，不准使用大量现金(零星人工费除外)。

6)对外付款公司内部任何人不得代理，对此项目经理、项目财务负责人负有直接责任，一经发现严肃处理(调离工作岗位，情节严重者开除)。

六、发票管理

1、公司所属各项目部、各部门在购买商品，接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得有效发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。

2、发票的式样和发票版面按省税务机关的规定为准。凭证后应附有效原始发票，各项目部的运费发票及外包工程发票可以定期取得，采购经济业务不允许供货方欠我公司发票。为了保证发票的真实性，索取发票时需对方提供完税证或发票领购证复印件。

3、财务部门在受理业务时要严格检查发票的内容，包括发票的真伪、有效期、品名、数量、单价、金额的大小写是否正确。

七、印鉴管理

1、印鉴在使用过程中发生的责任划分：第一责任人为项目部经理，具体使用人员负直接责任。

2、项目部的财务专用章启用之前，应向有关部门(业主、银行、公司本部等)上报正式的启用文件，声明有效。

3、公司、项目财务专用章由主管会计保管，法人代表个人印鉴(指用于资金支付)由出纳员保管，其使用范围只限于办理财务的正常业务。对外出具证据等涉及有关单位利益的，须经主管财务领导签字同意，且要有使用记录，保管人对印鉴负有保管责任。。

4、印鉴使用时严禁为其他单位和个人做担保，不得把盖有本单

位印鉴的空白纸张、空白介绍信、空白合同文稿交与他人(包括本公司有关人员)，应及时毁掉，不得在空白合同、空白纸张、空白介绍信上盖章，否则发生纠纷从严追究当事人的责任。

5、项目结束后财务用印鉴交由公司财务部统一保管。如确有业务办理，应与公司财务部办理延缓上交印鉴的手续，并应明确责任人、延缓时间。

6、如有印鉴丢失，应及时登报声明作废，并到公安部门及有关银行等处备案。

7、财务印鉴管理的归口部门为公司财务部。各项目部领用印鉴时应填报印鉴使用责任人管理表，以便明确职责。

8、违反印鉴管理规定的将进行通报批评、罚款并责令改正，情节严重者开除，造成损失的追究其法律责任。

八、清欠管理

1、无论工作岗位是否变动，项目经理和主管会计对所负责的项目负有资金清欠责任。

2、对清欠不主动，效果不明显的，其本人不再安排其他岗位，直至清欠基本彻底。

3、陈年老账的清欠工作，由公司财务部统一组织专人负责，对有特殊贡献的，可研究或制定奖励办法。

九、其他管理

1、财务部门应配合安全部门共同做好防范工作，支取现金超过一万元时，应有安全部门人员协助或两个以上人员共同支取。

2、金柜内所存现金量不能超过国家现金管理的有关规定。

3、要坚持原则，要有独立性。

4、要严格执行保密制度，不得对外泄露本公司财务信息。

十、本补充规定未涉及部分按公司原财务管理办法执行

十一、本办法自二Oxx年一月一日起施行。

公司财务管理补充规定 篇2

为适应公司发展的需要，进一步规范公司财务的收支管理，本着厉行节约的原则，确保资金使用合理，特制定本财务管理规程。

一、财务审核

财务审核人员应着重审核费用开支的真实性、合法合理性，对于不合理开支予以剔除，对于弄虚作假的票据予以截留并及时向领导汇报，其次审核票据的规范性和完整性，对于不完整、不规范的票据予以拒付退回。

二、资金支付管理

1、发票报账时间以开出时间为准，原则上最迟不超过60天。

2、报账发票的粘贴应按面额从小到大排列，票据上应备注经手人及相关事由，未备注的不予报账。

3、各部室业务招待原则上在食堂进行，由指定人员签单，部室负责人在发票上签字确认。指定人员以外的签单一律不予报账。

4、所有原始凭证需有经办人、部室负责人、分管部室副总签字，报账手续不全的财务不予办理付款。

5、公司的对外签单开支，由财务室初审后，开具税务发票或其他有效支付凭证，经分管财务副总审核，报总经理审批。

6、支付项目前期费用时，支付凭证应具备发票、项目前期费用支付申请表(附表1)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。项目前期费用支付申请表由相关部室承办，审批流程为：相关部室初审、工程部审定、相关部室分管领导审核、财务核定、总经理审批。

7、支付土方工程及其他工程款时，应同时具备发票、工程项目支付申请表(附表2)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。在审计结果未出之前，工程款支付额度不得超过已完成工程量的70%。工程项目支付申请表由项目部承办，审批流程为：项目部初审、工程部审定、项目部分管领导审核、财务核定、总经理审批。

8、支付土地征用、报批、拆迁、青苗补偿、附属物及其它与征地拆迁相关款项时，支付凭证应具备发票或领款单、土地征用及报批支付申请表(附表3)、合同协议及委托书(支付到合同签署人以外的收款人时)。土地征用及报批支付申请表由资产经营部承办，审批流程为：项目部初审、资产经营部审定、资产经营部分管领导审核、财务核定、总经理审批。

报批缴费凭审批完毕的支付申请表支付资金，正式票据由资产经营部收集补办支付手续。

征拆工作经费必须在完成征地、青苗及拆迁等补偿后才予办理支付。

三、出差费用管理

1、因公出差需预支出差费用的，应填写借款申请单，并有主管财务副总和总经理的审批。

2、出差结束后，15个工作日之内，凭核准的出差审批单及报账手续齐全的发票到财务办理费用报销手续。

3、借款要及时清还，公务结束后15日内到财务部结清还款，无正当理由过期不结清者，扣发借款人工资，直至扣清为止。

四、付款流程

经手人签字并注明事由→部室负责人核实签字→分管部室副总确认签字→分管财务副总审核签字→总经理审批→财务部根据审批后的原始凭证付款(如需办理资金支付申请表的还需附带支付申请表)。

五、对外合同、协议签订

凡属公司与外单位签订的各项合同、协议，必须安排一名财务人员参与，以便对合同、协议相关财务内容的监控。合同签订后，须递交一套完整的资料、工程合同书及预算书到财务部存档，财务部按合同调度资金。

六、办公用品、业务费用管理

1、烟酒茶叶等特殊招待用品统一由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理，各部室、项目部需要时到公司办公室造册登记领取。特殊情况报总经理同意后，可酌情处理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

2、办公用品需批量采购的应由公司办公室、财务部购买，交办公室统一管理。月终，办公室将登记领取的票据汇总，交财务做账。

3、各部室业务费及其他费用管理：除食堂用餐及办公室统一购买的烟酒、茶叶、办公用品外，特殊情况需发生的业务招待必须事前向分管副总申请批准，经批准后方可进行。

七、固定资产管理

1、财务部、办公室每年定期对公司的固定资产进行清点，原则上是谁使用谁保管，如遇丢失应追究使用人责任。

2、固定资产的合理损耗及报废应提出相关的申请报告，按有关规定审批后进行维修或报废。

3、因工作需要添置固定资产的，由使用部室申报，经办公室及财务部审核后，报总经理批准。

八、原有制度与本规程不一致的，以本规程为准。

公司财务管理补充规定 篇3

一、有关票据规定

1、 所有发生的费用一律开具正规发票，包括手写版、机打式发票，票面印有全国统一发票 监制章或财政票据监制章。发票上盖有单位发票专用章。

2、 若个别经营户确实未有正式发票的，需开具收据;若个人经营者未有正式发票或收据， 需写白条;收据或白条必须留下收款人手机号码，以备财务抽查所发生费用的真实性。即所发生一切费用必须附有单据，若由于个人原因未有向经营户索要正规发票，所产生费用由报销人个人找原单位开具发票。

3、开具正式发票加税点：经办人购买商品时若协商的商品价格为不含税单价，公司同意承担5%以下税费，开具发票金额为含税总价。使含税单价为合理价格，为公司节省不必要的开支。

4、所开具发票公司名称：西安赏筑房地产营销策划有限公司，地址：丰庆路一号。不可以 简称为：赏筑全程、赏筑房产等，若填写错误或有错别字此发票作废，不作为报销依据。

5、电话费发票：报销电话费，为所报销月份的月结单，非充值缴费单。月结单次月可在营 业厅索要。电话费报销单据不允许替票，若无正式电话报销单据将视为本人放弃报销本次通讯费。

5、房租收条书写：项目地宿舍租赁，必须签订房屋租赁合同，房东收取房租后必须写收条，收条内容为：今收到西安赏筑房地产营销策划有限公司XX小区楼XX室，X年X月X日至X年X月X日房租，收款人落款及年月日。要求收条或租赁合同留有房东电话号码。

6、 不符合上述要求的发票或票据为不合格或不完整票据，财务部有权拒绝报销。

二、有关单据的填写

1、购买物品、市内花费、自驾车前往项目地报销填写“费用报销单”;出差费用填写“出 差费报销单”。

2、费用报销单填写：金额大小写一致;经办人为报销人员;需同行人员或知晓事件人 员填写验证人;用途说明处详细、清晰填写报销事项及各项金额并明确填写发生此项费用的项目名称;若不够书写，可后附明细单;填写附单据张数;报销宿舍水电费、租赁费、暖气费、有线电视使用费等有时间节点的费用，在“用途说明”中填写清楚时间区间。在未进行领款报销时，请勿在“领款人”处签名。

3、出差费报销单填写：有一同出差人员在“出差事由”中注明同行人;起讫地点填写 清楚，若单趟乘坐公司车辆在“交通工具”栏中注明;中途伙食补助费填写人数*天数*金额;其他费用按实填写。在未进行领款报销时，请勿在“出差人”处签名。

4、借款单填写：按照单据内容如实填写，代替填写“借款单”据时，在姓名栏处填写 实际借款人，括号中注明代理借款人姓名。领款后在“签章”处签字。借款单一式二份，第一联为做账联即财务做账使用，不予归还;第二联为结清借款后退还借款人联即结清借款后由财务退还至本人。

5、费用申请单填写：请申请人按照单据内容完整填写，详细书写申请事由。需要分批 支付的款项申请时，填写当下申请付款金额，不能够全部做一次申请，并在申请单中填写清楚总价及预付金额比例;尾款金额申请同上。

6、借款单与费用申请单的区别：当经办人需外出采购或支付费用，提前向公司预借款 项时填写“借款单”。当经办人为采购或支付某项费用，并由财务直接付款的事项，填写“费用申请单”。

7、费用申请单与费用报销单的联系：费用申请单只为某项支出预向公司申请的费用， 可能会与实际支付款项有出入，待实际付款并且乙方提供票据后，必须重新填写费用报销单据，费用报销金额为此次事项最终支付金额(即预付金额加尾款金额)。无论费用申请金额与实际支付金额是否一致，发票到后都必须填写费用报销单据。

8、行政批复文件与财务预借款的区别：项目部申请在行政有关规定以外的事项时，行 政批复文件只能作为行政部执行文件，不作为财务支付款项的依据，财务部只见总经理批复的费用报销单、出差报销单、借款单、付款申请单付款。

9、以上清楚解释了各项单据的用法，若在工作当中由于个人失误填写错单据，财务有 权拒付款，待重新填写相应正确的单据并由总经理签字批复后再进行付款。

三、报销、付款时间及周期

1、每周提交报销单据时间在周五上午之前，经过行政经理、财务总监、总经理签字后， 出纳会于次周的2个工作日内进行报销。若在周五下午或者周六提交单据，就会在第三周的2个工作日内进行报销。若遇上级领导出差无法审批时，根据当时情况可能会延后报销时间。所产生费用超出一个月公司将不进行报销。

2、因存在地域问题，各项目销售经理报销周期可控制在一月之内，所产生的费用超过45天公司将不进行报销，若由于工作原因在报销时间段内无法回公司履行报销程序的，由项目总监协调报销事宜。

3、借款申请需至少提前一个工作日填写单据，待行政经理、总经理批示后出纳方可支 付，除突发紧急事件外。支付合作方费用时，必须提前至少一个工作日进行申请，申请费用当天不进行支付。支付合作方费用的方式由财务根据账务情况进行支付，经办人不得向合作方承诺支付方式。

为了规范化公司财务运作，请各位员工积极配合，若有不明白之处可到财务部进行当面 询问，今后的工作我们将严格要求。有关多方利益，请每位员工认真反复阅读本规定。

公司财务管理补充规定 篇4

1. 目的

为规范分公司的财务管理、明确各管理者在费用控制方面的职责、加强费用报销、个人借款的管理;杜绝不合理之经营管理成本的支出，加强对各项费用的有效控制。

2. 范围

适用于分公司全部经营管理活动及分公司全体职员。

3. 职责

3.1公司执行董事、法定代表人兼总裁负责批准由公司董事会审核之各项经营管理费用的开支并对最终结果负责;

3.2 监事对公司所有经营管理活动中的各项费用开支拥有最终审批权;

3.3分公司经理对分公司范围内的所有经营活动中的各项费用支出的最终结果负责，并对公司财务制度规定范围内的支出有审批权;

3.4 分公司财务管理部负责依据本制度和财务管理规范要求，审核、监督、检查、处理分公司所有人员的经营管理费用开支行为，并根据公司财务管理部以及分公司经营管理之现状修改或解释本制度，分公司财务管理部对分公司各项费用支出票据的合理性、合法性负全责;

3.5分公司出纳对各项费用支出与所附的原始凭证的数量与金额的一致性负全责;

3.6分公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责;

3.7分公司经理对分公司所有经营管理活动各项费用支出的必要性和真实性负责;分公司经理签署的各项费用将直接进入到分公司的年度经营支出中。

3.8分公司全体职员必须执行分公司的财务管理制度的管理流程和审批程序，要求自己在分公司经营管理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故超越费用开支;

3.9公司根据分公司项目发展需要设置专门财务管理人员;

3.10分公司财务管理人员接受分公司总经理的行政领导，负责分公司与公司在财务管理方面的对接，接受公司财务管理部的专业指导和领导，对公司财务管理部和公司领导负责;

3.11分公司财务管理人员负责处理分公司日常的费用的报销、单据的整理、填报每月应向公司财务管理部的相关报表、税务处理等相关财务事宜;

3.13分公司总经理为分公司财务工作第一责任人。

3.14分公司一切财务活动都必须遵照本制度执行，如遇本制度与公司财务管理制度相抵触的需要按照公司财务制度来执行。如确实根据分公司的实际情况需要修改的也必须先按照公司的财务制度执行后根据制度的修改程序来重新修订。

4.账户、印章(鉴)和资金的管理

4.1账户

4.1.1 所有开立的账户必须报公司财务管理部备案，收入账户必须申请开通网上银行业务及相关的网上支付业务，密钥分人管理。

4.2 印章(鉴)

4.2.1 分公司刻制的公章、财务专用章和负责人私章需要有专人保管。

4.2.2 分公司公章和负责人私章由分公司总经理保管，财务专用章由分公司财务人员进行保管。

4.2.3 分公司财务人员负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。

4.3 现金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定数目的现金以备日常之用，金额控制在20xx元以下。

4.3.2现金超过备用现金额度的部分必须及时送存银行收入账户。

4.3.3 分公司现金保管人员相关资料必须报公司财务管理部备案。

4.3.4 要对备用现金进行定期的盘查清点，每周至少一次，并填写《分公司现金盘点表》，以月报的形式向公司财务管理部报送。

4.3.5 分公司财务人员还须登记《分公司现金日记帐》和《分公司支出账户银行日记帐》，并每月2日前将电子版本报送公司财务管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的购买和保管程序：

出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票;

出纳员应将新购回的空白支票安全、妥善的存放在保险箱内。

4.1.2 支票的使用程序及注意事项：

因业务需要使用支票的人员，应按《费用报销审核标准作业规程》中的相关规

定进行支付项目的审核及审批;

出纳员根据审核、审批手续完整的支付证明按相关规定填写支票;

内容填写完整的支票应按相关规定加盖财务专用章、银行印鉴章;

出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起在支付当天下班前交

财务会计审核后，按相关规定进行相关的帐务处理;

支票用完后，出纳员应编制《支票使用明细表》交财务会计核对相关帐目资料;

如因填写错误或其他原因导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起

妥善保存;

出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应及时到开户银行挂失;

如因此造成的损失，由当事人负责全额赔偿，并视情节轻重进行处理。

4.5 费用

4.5.1公司财务管理部按照各分公司的财务预算情况和工作需要拨付给各分公司支出账户相关费用。

4.5.2分公司每月2日前向公司财务管理部报送当月的《分公司资金计划表》。

4.5.3 分公司总经理和财务人员必须要审查所报销费用发票真实合法，发票须是在当月开出的，报销金额和发票金额须一致，需注明事由、日期、参与人员等。车费、办公费用须单独填写《分公司交通费明细表》、《分公司办公费明细表》。

4.5.6费用的涵盖范围

分公司的费用包括以下几项。

办公费：指分公司行政管理人员日常使用的办公用品开支;办公用品需集中管理，并由专人负责登记发放，控制使用。

交通费：因正常上下班发生交通费用支出的一般不予报销，确因工作需要外出发生的交通费用，凭据据实报销，未经公司领导批准，不得报销出租车费。

通讯费：指因工作需要配备通讯工具发生的费用;分公司各部门办公电话。

交际应酬费：为便于分公司各项工作的正常开展，在业务交往及公关活动中发生的交际应酬费用。

差旅费：指因公出差到分公司所在地以外地区所发生的交通费、住宿费、伙食费等费用开支。

各分公司租房的租金、物业管理费、保洁费。

分公司申请，经过公司财务管理部报公司领导批准的其他费用开支。

4.5.7 费用开支标准

所有的日常费用开支在1000元以内的可由各分公司总经理审批之后直接用分公司备用金支付， 1000元以上的费用须经分公司财务管理部向公司财务管理部上报，由公司总裁审批后才能支付。

分公司可以根据实际情况对经常性耗品的采购采取月结的方式， 相应的合同应报送公司备案，并且每月需要针对需要付的款项编制《分公司应付款明细表》来反映本月应付、实付以及未付的款项。

4.5.8 申请流程

费用开支标准在分公司权限范围内的，经由分公司总经理审核之后财务人员可以直接支付;费用开支标准在分公司权限范围外的，由分公司总经理审核无误后向公司财务管理部申请支付。

4.6其他

4.6.1各报表报送时间：周报每周五下午3点以前，月报每月2号以前。日记帐只需要报送电子版本。

4.6.2各个报表在向公司财务管理部门报送前必须先由分公司总经理确认签字。

4.6.3报送方式必须电子版本和纸质版本各一份，电子版本在规定的报送时间前发到公司财务管理部相关人员邮箱并抄送到公司分管领导邮箱中，纸质版本采用给公司财务管理部备案。

4.6.4每月分公司应向公司财务管理部报送的报表有：

见分公司表格明细。

5.审批权限

5.1费用的审批权限。

5.1.1日常经营性费用(如：办公费、办公室租赁费、水电费、通讯费、邮递费、材料费、维修费等)：分公司总经理的批准权限为1000元(含);1000元以上报公司财务管理部门审批;

5.1.2非日常经营性费用(如：业务招待费、差旅费、出租车费、会务费、培训费、书报费、职员活动费、社区文化活动费、医药费等);分公司总经理批准权限为1000元(含)、1000元以上报公司财务管理部门审批;

5.1.3工程及劳务合同费用：金额在20xx元(含)以下的工程及劳务合同，由分公司总经理审批后执行。金额在20xx元以上报公司财务管理部门，经公司执行总裁同意批准后执行。所有涉及该项业务的相关合同，均需提交公司存档备查。

5.2物资采购的审批权限

5.2.1因业务需要购置办公用物资，例如：办公用品，办公设备等。单价在500元(含)以下由分公司总经理负责审批， 500元(含)以上须上报公司财务管理部审批;

5.2.2购置房屋建筑物类、运输工具类固定资产需附专题报告，经公司执行总裁同意并报执行董事批准。

5.2.3报废、转让固定资产，固定资产盘盈、盘亏的处理，单价20xx元(含)以下由分公司经理审批;20xx元以上、20xx0元(含)以下由公司执行总裁审批;单价20xx0元以上，经公司执行总裁同意后，报公司执行董事批准。

5.3报销程序

5.3.1每周的周二、周四为报销日;其它时间原则上不予报销。

5.3.2所有开支费用在产生之前，必须事先按照规定的审批流程和程序经过批准后，方能按照报销程序和相关规定办理报销手续。

5.3.3因经营管理需要发生的业务开支，须在一周之内取得合法发票，并由经办人按照《付款申请单》的内容认真填写《付款申请单》，将报销所需要的有关附件或证明材料一并报部门主管初审。

5.3.4部门主管必须根据分公司财务管理制度严格审核《付款申请单》，审核的时间在无特殊情况下，不得超过24小时，然后报分公司财务管理部门进行审核。

5.3.5分公司福利补助类费用经分公司经理审批后，还需报公司人力资源部相关负责人审核;

5.3.6分公司财务管理部门在接到各部门的《付款申请单》后，严格按照分公司财务管理制度进行审核，并按审批权限报送分公司及公司相关领导审批。

5.3.7分公司财务管理部在无特殊情况下，须保证《付款申请单》送达财务管理部最近的报销日内，即可领取所报销款项或对不能及时给予报销的事由做出回应。

5.3.8任何人员在报销费用开支时，严禁将同一笔业务分拆若干单据报销。若遇特殊情况，须向分公司财务管理部和审批该项业务费用开支的最高领导报告，说明事情原委。

5.3.9分公司对外支付费用在1000元(含)以下，可以用现金支付;费用在1000元以上的，应该采用支票支付的形式支付，特殊情况1000元以上需支付现金需上报公司财务管理部门。

5.3.11所有发生业务费用报销的票据，必须是符合国家有关规定的正式票据。任何收款收据、白条、非正式票据一律不得报销。特殊情况下必须事前请示，而且在报销时，要注明原因、用途后报请分公司总经理或公司执行总裁批准。

5.4交际应酬费报销

5.4.1符合开支范围的交际应酬费用，单项金额在1000元(含)以内，报销时由分公司总经理签字，公司财务管理部审核，分管该项业务的公司领导审批后据实报销;单项金额在1000元以上的，经分管该项业务的公司领导审核，分公司总经理签字，上报公司财务管理部审核，公司执行总裁批准后据实报销。

5.4.2 分公司总经理本人的交际应酬费用，须上报公司财务管理部审核，执行总裁审批后方能报销。

5.4.3各项交际应酬费用在报销之前，须在发票的背面填写简单说明或用途，包括时间、地点、参加人员等。

5.5差旅费报销

5.5.1出差可享受差旅费报销制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任务时间超过1天且不超过20天的工作状态;

5.5.2职员报销差旅费需填写《差旅费清单》并附有效发票交分公司经理审批，再交分公司财务管理部审核、财务部门根据以下标准审核后方能报销。如超出公司所规定的差旅费用报销范围，需说明情况并上报公司财务部审批方能报销。

5.5.3往返交通费用：因工作需要出差的分公司管理层可选择乘坐除飞机头等舱、公务舱以外的任何交通工具，凭有效票据实报实销;管理层以下人员可选择乘坐火车或同等价格的其他交通工具，凭有效票据实报实销，如因工作需要乘坐飞机需由分公司总经理审批才能乘坐。

5.5.4住宿费用;在下列规定的标准房的上限标准内实报实销。

5.5.5两人以上同行出差，可与职级最高者住同一酒店。对于由出差地统一安排住宿或为了工作便利就近住宿的，按实报销。超出规定金额的，应提供所住宿酒店之星级证明。

5.5.6已交纳会务费用并由会议组织单位提供食宿的会议或培训，出差者不再报销住宿费用及不再计发出差补助。

5.5.7出差地之市内交通费包括机场、车站、码头至住宿地的往返交通费用、当地乘车按职位规定费用内实报实销。

5.5.8出差期间的交际应酬费用按交际应酬费报销程序办理。

5.6市内交通费报销

5.6.1 因业务需要发生的市内交通费报销规定均在此限。

5.6.2 分公司所有职员外出办事时，在分公司不派车辆的情况下均给予报销公交车费用。公交车费用需在车票背面注明时间，事由，起始地点并交由部门主管、财务管理部确认后，报分公司总经理审批方可报销。

5.6.3 分公司所有外勤人员根据其工作的需要而发生的公交车费用，公司统一购置公交卡，外出使用公交卡均填写公交卡领用明细单。

5.6.4 出租车费用报销

分公司原则上不报销出租车费用，所有因特殊情况发生的出租车费用报销均在此限。

分公司各部门每月的出租车费用在部门主管、财务管理部确认合理后报分公司总经理审核后，限额为300元/月以内报销，超出300元/月报公司公司财务审批后方可报销。

所有出租车费用报销时需在车票背面注明事由。

5.7机动车辆费用报销

5.7.1职员私车费用的报销按公司财务制度相关规定之标准执行

5.7.2分公司车辆费用的报销

分公司司机每月可将允许报销的油料费、停车费、洗车费、维修费、过路过桥费等日常费用，填写《付款申请单》，交由分公司总经理、公司财务管理部审核、公司执行总裁审批后实报实销。

因司机违犯交通法规或因工作失职而发生交通事故的赔偿费用、车辆修理费用、人工费、误工费、医药费、营养费等费用，在扣除应由保险公司赔偿部分后的剩余部分，全部由司机本人承担;因司机个人工作失职造成的违章停车、违章超速、违章驾驶、未及时

年审等罚款费用，也全部由司机个人承担;分公司不承担因司机工作失职而造成的任何罚款、赔偿等支出。

当司机单次驾驶车辆超过200公里即为长途行车，视同出差，住宿费、餐饮费在规定的标准内实报实销。

5.8借款管理规定

5.8.1因采购物资、出差、外派、交际应酬等其它工作需要须借款时，实行额度控制，具体数额根据该项工作的实际需要、出差的时间、交际应酬的具体情况，由分公司财务管理部在审核该项借款时具体确定。

5.8.2所有借款须由经手人填写《借款审批单》，注明借款用途、借款金额、预计还款时间等，报分公司财务管理部审核;借款金额的审批权限按费用报销的审批权限执行。

5.8.3采购物资、出差、交际应酬等临时借款需在借款后三十个工作日内还清借款。为了更好的管理个人借款，财务管理部要将所有职员的借款单统一入财务账，当借款人在借款入账后归还结清借款的，财务管理部应开出收据，注明还款事项，借据不再退还个人。

5.8.4当借款所需要的工作任务完成后，借款者要以报销形式归还借款时，应按规定填写《付款申请单》，并在申请单的借款金额处填写借款金额，报销与借款的差额多退少补。严禁将一张借款单对应多张《付款申请单》进行报销。

5.8.5对超过应归还借款期限五个工作日仍未归还结清的借款者，分公司财务管理部门有权在借款者工资中扣还。

5.8.6分公司所有借款应本着前款不清、后款不借的原则严格遵守。

5.10支票使用规定

5.10.1因分公司工作业务需要，事先领借支票的，须按照规定的审批权限填写《领用支票申请单》，经过批准后，方能到分公司财务管理部领取支票。

5.10.2如需领用金额在5000元以上支票的，经办人须提前一天通知分公司财务管理部门作好准备，否则所造成对工作之影响，经办人必须承担相应的责任。特殊情况下，分公司财务管理部也应本着为顾客服务之心态，认真积极采取措施，以满足用款单位或用款个人之需要。

5.10.3支票领借后的报销手续按照本制度相关规定进行报销。但必须在《付款申请单》的付款方式中注明已付款项的支票号码。

6说明

6.1分公司财务管理制度是一项既非常实际又非常灵活的制度，我们注意到任何企业的财务管理制度都未必尽善尽美。我们惟有建立一个公开透明的管理体系，我们惟有依赖分公司全体职员的真诚和信誉，依赖分公司全体职员对不合理费用支出的一贯抵制，公司才能获得长期的发展。

6.2分公司财务管理部有权对违反以上制度规定的单位或个人提出通报批评，给予分公司人事管理部门对相关情节严重的部门或个人的处理意见，财务管理部有责任、有权利及时将违反分公司费用报销的行为上报分公司相关领导进行处理。

6.3本制度由分公司财务管理部负责解释和修订。

6. 操作表格

分公司办公费用明细表

分公司发票使用明细表

分公司交通费用明细表

分公司业务招待费明细表

分公司应收应付明细表

分公司资金执行表

分公司资金计划表 分公司现金盘点表 分公司现金日记账 分公司应付款明细表 分公司应收款明细表

分公司支出账户银行日记账

公司财务管理补充规定 篇5

第一章 总 则

第一条 为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院(国营企业成本管理条

例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定适用于11系统各所属企业。

第三条

成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。

第四条

在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

第五条

根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师(财务总监、主管财务副总经理)或财务经理(主管)协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。

第二章 成本、费用开支范围

第六条

工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按(工业企业财务制度》的规定执行。

第七条 总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章 成本、费用核算

第八条

各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。

第九条

一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用;受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实

际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十条

在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十一条

低值易耗品单价在200元(含200元)人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元(不含200元)人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50%。

第十二条

产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。

第十三条 成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的准确性。

一、制造费用与直接生产成本;

二、制造成本与期间费用;

三、各类期间费用之间的界限;

四、本期成本与下期成本;

五、在产品成本与产成品成本;

六、可比产品成本与不可比产品成本。

第十四条 成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。

第四章 成本管理责任制及监督

第十五条

各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用计划和具体措施，对成本实行计划控制和目标管理，以保证完成。

第十六条

各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。 第十七条

各单位财会部门的成本管理责任。;制定本单位成本费用管理制度;组织成本费用核算;编制并具体落实成本费用计划;监督考核单位内部各项成本计划的具体执行情况;对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。

第五章 附 则

第十八条 本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务管理补充规定 篇6

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物;

2、机器设备;

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);

4、运输工具;

5、其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年;

2、机器设备20xx年;

3、电子设备、运输工具5年;

4、其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报 要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。

资金、现金、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账 。

十六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

二十五、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

办公用具、用品购置与管理

二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

其它事项

三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

三十二、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。

三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。