创业究竟哪种方式最省银子
替别人打工,不如自己做老板。如今,越来越多的人选择了自主创业。
众所周知,投资不同性质的企业,所得税计税方式和税率是不一样的。那么,在创业之初,如何根据自己的实际状况,选择最适合的企业性质,才能够既少花“银子”,又有好的发展?
做老板有四种方式
最近,家住溧水的小陈动了自主创业的念头。
小陈原在该镇某机械制造公司从事销售工作,干了5年,积累了一定的工作、社会经验和人脉关系。现在,他决定自立门户,创业做老板。
据了解,目前个人可以选择的创业方式主要是:作为个体工商户从事生产经营、从事承包承租业务;成立个人独资企业;组建合伙企业;设立有限责任公司。通过比较后他发现,在其他因素相同的情况下,创业者所承担的税收,特别是所得税,成为影响企业发展的重要因素。
对税收政策不了解的小陈犯了愁,只好来到税务部门,希望税务专家为他“指点迷津”。
税务人员告诉他,个体工商户的生产经营所得和个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的五级超额累进税率。
至于个人独资企业的税负,税收政策规定,从XX年1月1日起,对个人独资企业停止征收企业所得税,个人独资企业投资者的投资所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
再看合伙企业的税负。和个人独资企业一样,从XX年1月1日起,对合伙企业停止征收企业所得税,各合伙人的投资所得,比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
不难看出,在收入相同的情况下,个体工商户、个人独资企业、合伙企业这三种企业形式的税负是一样的,都不需缴纳企业所得税,只需针对其投资者个人取得的生产经营所得和其他所得缴纳个人所得税,适用个人所得税的五级超额累进税率。
而有限责任公司的税负,主要就企业的利润缴纳企业所得税,税率按应纳税所得额、企业规模和行业的不同分为三个档次。一般情况下,企业所得税税率为25%;符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收。
怎样操作最省“银子”
由于小陈的创业项目不符合高新技术企业的条件,税务人员于是参照个体工商户、个人独资企业、合伙企业,以及一般有限责任公司的标准,帮其分析了税负。
假设小陈的企业应纳税所得额为y,当y≤5000元时,前三种企业(缴纳个人所得税)的税率为5%,速算扣除数为0;有限责任公司(缴纳企业所得税)的税率为20%;当5000元300000元时,前三种企业(缴纳个人所得税)适用的税率为35%,速算扣除数为6750;有限责任公司(缴纳企业所得税)适用的税率为25%。
由此看出,前三种情况时,个体工商户、个人独资企业、合伙企业和有限责任公司的税率是一样的,这三类企业还可以减去速算扣除数,因此税负较低。
到第四种情况时,这三类企业的税率开始高于有限责任公司,但因为有速算扣除数的存在,必须找到一个“临界点”,用公式来计算,这个“临界点”出现在y×30%-4250=y×20%时,解得y=42500元。也就是说,当企业应纳税所得额y<42500元时,选择前三类企业形式税负较轻;当y>42500元时,选择有限责任公司形式税负较轻。
看到这里,小陈豁然开朗,如果自己的企业当年利润小于42500元,那么,选择用个体工商户、个人独资企业、合伙企业的性质创业,要比选择有限责任公司来的“划算”;如果当年利润等于42500元,那么无论选择哪种企业性质,都是一样的;如果当年利润大于42500元,那么选择有限责任公司性质比较“划算”。
不过,税务人员也提醒他,个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等三种形式的企业,是法人单位,在发票的申购、纳税人的认定等方面占有优势,比较容易开展业务,经营的范围比较广,并且可以享受国家的一些税收优惠政策。
另外,有限责任公司只承担有限责任;而个人独资企业和合伙企业要承担无限责任,风险较大。个人投资者在制定投资计划时,应充分考虑各方面的因素,选择最优投资方案。
-
创业者应具备哪些品质?
根据对中国创业者的调查,成功企业的领导人应具有以下品质:(一)诚实和谦虚中华民族的美德是诚实和谦虚,在这样一个国家里,诚实和谦虚才能带给创业者别人的信任。(二)克制和忍耐克制力和忍耐力是衡量一个人有无坚强意志的标志。韩信食洗妇之食而活命,忍胯下三辱而长志,终于...
-
当心这些最普遍的创业陷阱
李江的贸易公司刚刚成立不久,就接到了朋友为他带来的一笔所谓大客户订单。然而,过于相信朋友的他,因为急于获得这个订单,在客户仅仅付了一点定金和草签了一份合同之后,就贸然把大部分货品发给对方,结果竹篮打水,赔了夫人又折兵。一个企业从创立到成功,除了要有客户和市...
-
七招看创业计划是否成功
七招看你创业计划是否可行,每个人投资创业,其最主要的目的就是赚最多的钱。可是,在尽快致富的设想中隐含的决不仅仅是钱。你还要考虑成就感、爱、价值感等潜在回报。如果没有意识到这一点,那就必须重新考虑你的计划。1、你能否用语言清晰地描述出你的创业构想?你应...
-
小本经营把握市场热点非常关键
创业之初,选择好的切入点非常重要。尤其对于小本经营来说,把握市场热点非常关键。创业新品指导为你提供一些市场新门当介绍,同时为你做相关分析,为你成功迈出商场第一步助一臂之力!本次推荐:特色靠垫现代人有突出个性和品味新奇的需求,经营有特色的靠垫,对于有一定审美...